Muchas personas cada año reciben el Formulario 1099-C en el correo y no tienen idea de qué hacer con él. Para empezar, no lo ignore. 1099-C es una forma de cancelación de la deuda, cada acreedor perdona o anula una deuda de $ 600 o más  presentando ante el IRS. De hecho, cada año el IRS procesa millones de estas formas. La razón por la que es posible conseguir un 1099-C es que el IRS considera la cantidad de la deuda perdonada o cancelada como ingresos mientras que la presentación de su declaración de impuestos se debe incluir en su ingreso bruto. Por lo tanto, la cancelación del ingreso de la deuda puede modificar su factura de impuestos y la cantidad del reembolso.

Situaciones en las que usted puede recibir un 1099-C

Si su acreedor y usted han decidido de común acuerdo saldar la deuda por una cantidad menor de lo que debe y el acreedor ha perdonado el resto de la cantidad; si su casa está embargada y no hay garantía hipotecaria negativa (valor justo de mercado de su casa es menos de la deuda) de forma que el importe de la diferencia se cancela por el acreedor; deficiencia surgida debido a la venta corta de su casa ha sido perdonada por el acreedor; o en los últimos tres años o más, usted no ha hecho ningún pago de la deuda y el acreedor tampoco ha hecho ningún esfuerzo de recolección apreciable durante los últimos 12 meses.

El IRS 2014 Publicación 4681 menciona ciertas excepciones en las que no están obligados a incluir cancelación del monto de la deuda en su ingreso bruto. Estas excepciones son:

  • La deuda perdonada como  regalo, legado o herencia
  • Ciertos préstamos estudiantiles que cumplen condiciones específicas
  • Deuda deducible utilizada bajo el método contable de efectivo
  • El precio reducido por el vendedor después de la compra

Las exclusiones se aplican una vez que han utilizado las excepciones mencionadas anteriormente. Las exclusiones mencionadas en el IRS 2014 Publicación 4681 son:

  • Deuda cancelada por la quiebra
  • Insolvencia
  • Endeudamiento granja calificado
  • Comprador cualificado endeudamiento  negocio de bienes raíces
  • Endeudamiento calificado de la residencia principal

De las exclusiones antes mencionadas, la descarga a través de la quiebra es el método más común para evitar la cancelación de la cantidad que se añade a su ingreso bruto. Por lo tanto, si la deuda se descarga bajo el Título 11 del Código de Quiebras de Estados Unidos (Capítulo 7, Capítulo 13, etc.), a continuación, su acreedor no le puede enviar un formulario 1099-C . Usted está obligado a mencionar esta descarga de bancarrota en otra forma conocida como Formulario 982. Es importante mencionar que si se declara en bancarrota después de haber recibido un 1099-C,  su acreedor todavía tiene el derecho a enviarle un 1099-C.

La solución al problema antes mencionado es mostrar que usted era insolvente en el momento de que su deuda fue perdonada y asi evitar incluir la cantidad cancelada a su ingreso bruto. En esencia, esto significa que usted tendrá que demostrar inmediatamente antes del momento de la cancelación, que el valor justo de mercado de todos sus activos era menor que el monto total de la deuda (pasivos) que adeudaba. Si la cantidad de la que usted era insolvente fue mayor que el monto perdonado, entonces usted puede quitar todo este monto perdonado de sus ingresos brutos; Sin embargo, si la cantidad por la cual usted era insolvente era menor que la cantidad perdonada, entonces usted tiene que incluir el importe de la diferencia de su ingreso bruto y  mostrarlo en el Formulario 1040 y el importe de la insolvencia en el Formulario 982.

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